贸易公司出口退税会计分录如何做?外贸出口

发布时间 : 2020/07/23 13:11

外贸企业申报出口退税时的会计分录

商业公司出口退税管帐分录怎样做?

答:出口退税管帐分录:

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借:主营业务本钱

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

2、结转当期免抵税额

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借:应收补贴款

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

出口货品退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货品退还其在国内生产和流畅环节实际缴纳的增值税、消耗税.出口货品退税制度,是一个国度税收的重要构成部分.出口退税重要是通过退还出口货品的国内已纳税款来均衡国内产品的税收包袱,使本国产品以!不含税本钱进入国际市场,与海外产品在划一条件下进行竞争,从而加强竞争本领,扩大出口的创汇.

贸易公司出口退税会计分录如何做?

商业公司出口退税采购时的增值税怎样进行税务处置?

原采购时的增值税专用发票,已经在其时增值税申报时做放弃抵扣处置,如今视同内销,原增值税专用发票已不可以再行抵扣.此种环境下,进项税抵扣视同内销销项税的税务办理,根据《关于公布的通告》 (国度税务总局通告2012年第24号)第十条第(六)款的划定处置,

"外贸企业发生原记入出口库存账的出口货品转内销或视同内销货品征税的,以及已申报退(免)税的出口货品发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货品的当月向主管税务机构申请开具出口货品转内销证实.申请开具出口货品转内销证实时,应填报《出口货品转内销证实申报表》(见附件39),提供正式申报电子数据及下列资料:

1.增值税专用发票(抵扣联)、海关入口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货品退运已补税(未退税)证实原件及复印件;

2.内销货品发票(记账联)原件及复印件;

3.主管税务机构要求报送的其他资料.

外贸企业应在取得出口货品转内销证实的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭据使用."

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外贸企业进货到出 口退税会计分录 购进商 品验

收入库

时 : 借:库存 商品

——库存 出口 商 品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元

出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元

结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元

申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ;

转出增值税额=100000*2%=2000(元) ;

应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元

进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元

收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.

外贸企业出口退税进项税会计分录如何填写?


外贸企业出口退税进项税管帐分录怎样填写?

:根据相关划定,外贸企业实行的是“先征退却”盘算方法。收购出口货品先行征收,出口后凭增值税专用发票上注明的金额,作为申报退税的依据,办理退税,其盘算的征、退税之间产生的差额计入本钱。其管帐分录如下:

1.购进货品时,

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.申请退税时,进项税转出=当期外销不含增值税收购!金额×(征税率-退税率),

借:主营业务本钱

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3.根据应退税额做的管帐分录。应退税额=当期外销不含增值税!收购金额×退税税率,实退税额=应退税额-内销产品纳税额,

借:其他应收款—应收退税款

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

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