外贸出口退税的账务怎么处理了解下关于外贸企业出口?

发布时间 : 2020/08/06 12:48

近来有学员咨询我们的老师这样的财政问题,对于 外贸出口退税的账务处置 ,作为企业财政管帐的您知道怎么处置账务吗?不知道的财政小同伴不要发急,接下来老师就为大家介绍一下外贸出口退税的账务怎么处置?盼望您通过阅读本文可以或许有所收获!

外贸出口退税的账务处置

一、外贸出口退税账务处置是怎样的

1、外贸企业出口货品的销售实现时间的确定

出口货品的销售实现时间,岂论是何种运输方法(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货品必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货品其时不能确定用于出口或内销,同等记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购收支口货品时,

借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货品出口后,根据征税率与退税率的差率,盘算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务本钱(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消耗税)核算

外贸公司自营出口应税消耗品,应在应税消耗品报关出口后向主管退税的税务机构申请退还已纳消耗税。

(1)货品出口后盘算应退税款

借:应收出口退税(消耗税)

贷:主营业务本钱

(2)收到退回的消耗税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消耗税)

二、出口退税

出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流畅环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特殊消耗税。出口产品退税制度,是一个国度税收的重要构成部分。

出口退税重要是通过退还出口产品的国内已纳税款来均衡国内产品的税收包袱,使本国产品以不含税本钱进入国际市场,与海外产品在划一条件下进行竞争,从而加强竞争本领,扩大出口创汇。

出口货品海关放行而且上船后就可以结关了,从结关日开始三个月内是退税有用期,贵公司只要在出口退税有用期内办理完收支口。经营权和国税登记的相关手续就可以申请退税,假如三个月内无法将手续办理完毕,可以向税务部分申请延期,延期限期三个月。

三、出口退税的实行方法

1、对外贸企业出口货品实行免税和退税的措施,即对出口货品销售环节免征增值税,对出口货品在前各个生产流畅环节已缴纳增值税予以退税;

2、对生产企业自营或委托出口的货品实行免、抵、退税措施,对出口货品本道环节免征增值税,对出口货品所采购的原质料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货品的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税的税款实行计划管理。财务部每年在中央财务预算中安排挤口退税计划,同国度税务总局分派下达给各省(区、市)实行。不容许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用。

出口企业的出口退税全部实行盘算机电子化管理。通过盘算机申报、考核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭据,实现了与签发单证的当局机构信息对审的措施,确保了申报票据的真实性和正确性。

外贸出口退税的账务怎么处理

以上关于 外贸出口退税的账务怎么处置 ?详细账务处置小编就为大家介绍到这里了,相信列位看完本文应该知道怎么处置了,想理解更多 外贸出口退税账务处置 的财政知识,欢迎大家点击上方图片扫码,即可领取大量的财政知识资料包,还可 免费试听学习上图中的财政视频课程 !

外贸退税账务核算

今日我们来一起学习下外贸企业自营出口退税账务的处置方法。外贸企业自营出口即非生产型出口企业。至于生产型出口企业的出口退税账务处置后期会具体论述。

一、外贸企业出口货品的销售实现时间的确定

出口货品的销售实现时间,岂论是何种运输方法(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

二、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货品必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货品其时不能确定用于出口或内销,同等记入出口库存账,转内销时从出口库存账转入内销库存账。

(一)购收支口货品时,取得增值税专用发票:

借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

(二)确认外销货品的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入-出口商品收入

需要指出的是若收入无法确认,则需通过发出商品科目核算,暂不确认收入。

(三)结转本钱:

借:主营业务本钱

贷:库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入本钱:

借:主营业务本钱(征退税差额)

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

(五)货品出口后,根据退税率,盘算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

三、外贸公司出口退税(消耗税)核算

外贸公司自营出口应税消耗品,应在应税消耗品报关出口后向主管退税的税务机构申请退还已纳消耗税。

(1)货品出口后盘算应退消耗税款=出口金额*消耗税退税率

借:应收出口退税(消耗税)

贷:主营业务本钱

(2)收到退回的消耗税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消耗税)

例1:A外贸公司2019年3月向海外B公司出售日用化装品一批,FOB(离岸价)价格为20万美元,退税率为13%。采购本钱为100万元,取得增值税专用发票,进项税为16万元,货款已用银行存款支付。接纳即期汇率1美元=6.5元人民币,该化装品的消耗税税率为30%,申请退税的单证齐备。

应退增值税税额=100*13%=13万

转出增值税额=16-13=3万

应退消耗税税额=100*30%=30万

(1)购进货品时

借:库存商品100

应交税金-应交增值税(进项税额) 16

贷:银行存款 116

(2)出口销售时

借:应收账款 130(20*6.5)

贷:主营业务收入-出口销售收入 130

注:出口发票税率为0

(3)结转商品销售本钱

借:主营业务本钱 100

贷:库存商品 100

(4)进项税额转出

借:主营业务本钱 3

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)3

(5)盘算出应收增值税退税款

借:应收出口退税(增值税) 13

贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 13

(6)收到增值税退税款时

借:银行存款 13

贷:应收出口退税(增值税) 13

(7)盘算出应收消耗税退税款

借:应收出口退税(消耗税) 30

贷:主营业务本钱 30

(8)收到消耗税退税款时

借:银行存款 30

贷:应收出口退税(消耗税) 30

外贸出口退税账务处置,这方面的知识有实例可以用于分析,想必大家也有自己的例子,只是并不知道此中一些轻易忽略的细节,这也是轻易出问题的地方,本文简单聊聊,盼望帮到你,本文详情如下。

外贸出口退税账务处置

一、退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货品,得到增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转本钱:

借:主营业务本钱

贷:库存商品

4、转本钱的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务本钱

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、根据划定的退税率盘算的出口退税:

借:其他应收款——应收出口退税

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

二、退消耗税

退税金额=出口金额*消耗税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款——应收出口退税

贷:主营业务本钱

2、收到退还的消耗税

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

外贸出口退税账务处理 出口货品是否征收增值税?

如今我们讲明一下一开始我提出的3个问题,第一个问题很easy,我们都知道出口免税,开具的销售发票(也称为出口发票),税额是为0。以是在确认收入的时间不需要思量增值税。第一个问题相对简单,但我还是要给大家介绍一下文件依据,根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《!中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》第二条划定第四项划定:“纳税人出口货品,税率为零。”

一、外贸企业出口货品的销售实现时间的确定

出口货品的销售实现时间,岂论是何种运输方法(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

二、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货品必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货品其时不能确定用于出口或内销,同等记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

外贸出口退税账务处置,这里说的是外贸企业,真要说是外贸出口的话,实在还应该将一些有外贸出口业务的生产企业包含在内,本文没这样报告,大家有想理解的可以咨询答疑老师。

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