外贸公司的应收帐款帐务处理?外贸企业账款明细科目

发布时间 : 2020/10/23 04:57

外贸企业应收账款怎么冲

专家请进!国内外应收账款的研究现状与发展

企业应收账款管理研究摘要:随着经济的不断发展,企业安全可持续发展显得尤为重要。目前,许多公司未能对应收帐款进行有效的前后控制,这导致该公司的资金紧张,甚至陷入了金融危机。因此,对企业应收账款管理的研究迫在眉睫。本文将解释国内外应收账款的研究现状,应收账款对企业管理的意义以及应收账款的管理方法。 1.国内外应收账款的研究现状应收账款是企业通过出售产品,材料,劳务和其他信贷项目形成的一种外部资产。该资产由另一方经营,另一方可以任意分配和使用该资产,但公司无法控制,从而在一定时期内形成了该公司的“虚拟资产”。只有当现金流入公司后,它...全部

企业应收账款管理研究摘要:随着经济的不断发展,企业安全可持续发展显得尤为重要。目前,许多公司未能对应收帐款进行有效的前后控制,这导致公司资金紧张,甚至陷入了金融危机。
因此,对企业应收账款管理的研究迫在眉睫。本文将解释国内外应收账款的研究现状,应收账款对企业管理的意义以及应收账款的管理方法。 1.国内外应收账款的研究现状应收账款是由销售产品,材料,劳务和其他信贷项目的企业形成的一项外部资产。
该资产由另一方经营,另一方可以任意调度和使用该资产,但公司无法控制它,从而在一定时间内形成了该公司的“虚拟资产”。只有当它实现为流入公司的现金流入时,它才能参与公司的再生产过程,并为公司的收入创造新的事物。此过程的持续时间对业务运营的效率产生更大的影响,并且业务经理始终难以操作。
应收账款管理与社会信用基础和信用体系的完善息息相关。在西方,企业信用管理是一个重要的学科,作为研究学科已有100多年的历史。在国外,西方国家较为流行的应收账款管理方法是应收账款证券化和保理。
当前,我国的社会信用基础还比较薄弱,社会信用体系还不完善,信用管理体系仍在探索和建立中,有关政策法规尚未出台。同时,我国大多数公司对应收账款的管理意识相对较低,其管理方式也相对简单。大多数公司仍未建立完整的信用管理机制。
因此,我国无法复制西方国家应收账款的管理模式。将来,随着我国加入世界贸易组织和世界经济一体化,我国的市场经济必将迅速发展并得到进一步改善。 2.应收账款管理形成原因根据有关部门的调查,中国企业应收账款在流动资金中的比重超过50%,远高于发达国家的20%。
相互欠款的企业,特别是国有企业,造成应收账款逾期未付,这已成为经济运行中的主要问题。根据专业机构的统计分析,在发达市场经济国家,企业应收账款逾期总额一般不超过10%,而在我国,这一比例高达60%。
企业应收账款高的原因可以从几个方面进行归纳:1.商业环境的影响。一方面,有必要扩大市场份额。在竞争激烈的市场经济中,信贷销售已成为企业扩大销售的主要竞争手段。另一方面,许多公司故意拖欠帐户,社会普遍缺乏诚信。
2.企业自身的问题。从主观上讲,中国公司经理通常只关注销售而忽略内部管理,包括应收账款管理。客观上讲,他们在应收账款管理方面缺乏经验和理论。 3.信贷销售前的信贷评估薄弱,缺乏规范的程序。
信贷销售是坏账的原因。在进行信用销售之前,公司应首先评估客户的信用等级和信誉。但是,大多数中国公司在进行信贷销售之前不会进行详细的信贷调查。企业的大量信贷销售通常取决于行政干预或少数人和领导人的主观偏好,从而导致出现大量应收账款。
4.商业竞争。这是应收帐款的主要原因。市场经济的竞争机制迫使公司通过各种方式扩大销售。除了依靠产品质量,价格,售后服务,广告等,信用销售也是扩大销售的手段之一。在相同条件下,信贷产品的销量将大于现金销售产品的销量。
出于扩大销售的需要,公司不得不以信贷或其他优惠方式招募客户。由此产生的应收账款是一种商业信贷。 5.销售和收款之间的时间差。出售货物的时间和收到货款的时间通常不一致,这也导致应收帐款。
就一般的批发和大型制造公司而言,交货时间和收款时间通常是不同的,因为付款结算需要时间。结算手段越落后,结算所需的时间就越长,而销售公司只能意识到这一现实,并承担由此产生的资本垫款。 3.应收账款管理方法应收账款是公司营运资金管理的重要组成部分。在竞争激烈的市场经济中,正确使用信贷销售并加强应收账款管理非常重要。
应收账款的管理应从建立应收账款的预防机制和处理逾期索赔开始。企业应设立专门的信用管理部门,销售,财务部门应当对应收账款进行监督,跟踪服务和反馈分析,并由内部审计部门进行监督管理。对于逾期应收账款,公司应设立专门机构代收,积极寻找债务重组和出售债权的可能性,并努力及时追回债权。
首先应从源头上控制应收账款的管理,以防止问题发生,因此,建立预防机制非常必要。 1.建立专门的信用管理机构来管理信用销售。传统的企业组织结构通常以财务部门为信用管理的主要角色来管理信用销售,已经不能满足完善企业信用管理的需要。
企业信用风险管理是一项高度专业,技术和全面的工作,只能由特定部门或组织来完成。企业信用销售的信用管理需要大量的调查,分析以及专业人员的专业管理和控制。因此,有必要为企业建立一个独立的信用管理部门。
在中国企业中,建立信用管理部门通常有两种方法,一种是在首席财务官领导下的信用管理部门,另一种是在销售总监领导下的信用管理部门。两种方法各有优缺点,适用于不同的企业管理系统。信贷管理部门必须获得财务和销售部门的支持,并在信贷销售管理中发挥领导作用。
2.建立客户动态资源管理系统。专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理,以防止问题发生。动态监督客户,特别是核心客户,了解他们的信用状况,为客户建立信用档案,并根据收集的信息进行动态管理。这是客户动态资源管理。
如果企业没有足够的人力来完成这项工作,它也可以委托社会信用调查公司来完成它,或者在其指导下完成它。调查渠道通常包括:销售人员持有的客户信息,管理人员的现场检查,其他供应商的客户调查,网络数据和其他公共信息渠道。
调查的主要内容包括:客户的素质,能力,资金,抵押和条件(“ 5C”系统),客户与业务交互的历史记录,客户的规模,财务状况,发展前景,行业风险水平等。3。建立应收账款监控系统。应收账款监控系统应包括信贷销售发生,账款收款,逾期风险预警等所有环节。
(1)信贷销售监测。一般销售业务必须经历一个业务流程,例如接受客户订单,批准信贷销售,根据销售订单进行供应,根据销售订单运输货物,向客户开票,记录销售以及收回资金。信用销售监控主要发生在接受客户订单,批准信用销售,记录销售和收回资金的过程中。
在接受客户订单的过程中,只有当客户的订单满足企业内部的授权标准时,才能接受客户的订单。销售管理部门应根据信贷部门客户动态管理系统提供的情况来决定是否批准销售。在信贷销售批准阶段,信贷管理部门的工作人员在收到销售订单后,将销售订单与客户对信贷销售的授权信用额度和所欠帐户余额进行比较。
并对每个新客户进行信用调查,建立客户动态资源系统。信用部门根据调查的客户的信用状况和其他相关信息,决定是否批准该客户的信用销售,并对销售单签署清晰的意见。在记录销售和收回资金的过程中,财务部门应及时将销售数据和资本回收数据反馈给信贷管理部门,并更新客户动态资源系统。
(2)财务部门应收账款的分析和管理。财务部门应定期分析应收账款的回收和账龄,不能将所有职责委托给主要负责确定信贷销售和信贷调查的信贷额度的信贷管理部门。这是内部控制系统的重要组成部分。
财务部门应当汇总一定时期内信贷客户的销售,信贷销售,收款,账龄分析表和分析数据,并报管理部门。在分析中,应使用比率,比较,趋势和结构等分析方法来分析逾期索赔的坏账风险及其对财务状况的影响,以便确定坏账处理和当前的信贷销售策略。
(3)信贷部门和销售部门为应收账款提供跟踪管理服务。从信贷销售过程的开始到应收帐款的到期日,对客户进行跟踪和监督,以确保客户正常付款,并最大程度地减少了逾期帐款的发生。在工作中,信贷部门和销售部门应相互配合,区别各自在跟踪服务中的职责,实现相互监督和相互促进,提高应收账款回收率,促进企业销售的目的。
(4)发挥内部审计的监督作用。内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面。一是不断完善监控体系,完善内控制度;二是检查内部控制制度的执行情况,检查应收账款是否异常。没有重大错误,职责疏忽,内部欺诈,故意不收账等,以确保收回应收账款。
在我国,大多数内部审计仍停留在运营效率审计方面,但是设计和遵守企业内部控制制度,揭示员工的舞弊和腐败行为还远远不够。内部审核应主要在销售和收款过程中。在销售过程中,应检查销售业务的职责分离,正确的授权和批准,足够的凭单和记录,凭单的预编号以及每月邮寄的对帐单等方面。
在收款过程中,主要有必要检查收款记录的合理性,核销应收账款,分析账龄,并向债务人发送信函。 4.结束语随着我国信用知识的普及和信用体系的逐步完善,中国企业可以借鉴西方的管理经验和管理方法,从源头上采取前,中,后控制措施。根据我国国情应收帐款。它可以减少应收企业发展账款的风险。
参考文献:1.林俊跃。企业信用销售和信用管理。北京:中国经济出版社,1999。2.张云起。预警和预防营销风险。北京:商务印书馆,2001。3.方斌。加强企业信用管理的几点建议。
财务与会计,2002(1)。放好

应收账款的明细账是什么

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应收账款性质的科目包括:1.应 Shou 关于公司性质的账目,以下是根据业务部门划分的 Fen 详细会计; 2.坏帐准备金这是“ Ying 编制报表时,“应收帐款”科目的备抵帐户 Zuo 它是应收账款的扣除项目; 2.其他应收款 Zhe 一种是针对个人的,以下是根据个人进行的详细计算; 3。 Yu 如果此帐户使用较少,则可以将其合并到应收帐款中 Ke 或者该帐户仍以预付费帐户的形式打开,并且 Ru 应收账款。学科的详细分类指 He 会计和管理需要进一步对某些会计科目进行分类 De 项目。根据其分类的详细程序,可以 Fen 有关子标题和详细信息。子类别也称为 Ming 详细科目,是对一般分类科目进一步分类, Ti 有关更详细和具体会计信息的主题为一般分类主题 Mu 具体和详细说明。

如何记录外贸公司的应收账款

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借款:应收帐款贷方:销售收入贷方:应纳税额 Jin 麻烦采纳,谢谢!

外贸公司的往来帐户是应收帐款还是应付帐款?

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收入仍通过发票金额确认,并且代理商费用也已发出 Piao ,请勿抵销应收账款,并将其计入销售费用。

应收外贸公司账款上有什么书?更具体一点,谢谢

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应收帐款不是一个大问题,恐怕也不是。 Zhe 一本关于各种问题的特别书。应收帐款的概念是债务, Mei 有更多的含义了.

外贸公司使用什么会计系统和科目

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外贸公司根据情况使用什么会计系统和帐户 Ke 选择。如果是有限公司,则可以选择小型企业会计系统 Du 。根据业务需要,会计科目是可选的。一般有现金 Yin 银行存款,应收帐款,库存,预收款和预付款, Gu 某些资产和其他应付款的累计折旧。应缴税。销 Shou 收入,销售成本,营业税和附加费。操作 Fei 用途,管理费用,财务费用,本年度利润,实收资本, Wei 分配利润。等。

如何结算外贸出口公司的应收账款?

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如果您收取外币,那么您的应收帐款也 Gua 外币余额,所以没有汇率差异。 Ni 在当前情况下,由汇率差异引起的差异可以添加到“ Cai 服务费用-外汇损益”。

是否有出口贸易公司收入的应收账款或应收外汇账款?两者有什么区别?请教有经验的高手,谢谢

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咨询外贸公司出口业务的会计分录

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1.退税额:退税额=出口额* Zeng 增值税退税率1.外贸企业购买商品, Huo 获取增值税输入发票:借入:材料购买借入: Ying 缴纳应交增值税额(进项税额) Dai :应付帐款等。2.销售:借入: Ying 应收款等贷款:主营业务收入3。 Jie 转移成本:借入:主营业务成本贷方: Ku 仓储商品4.转让成本不可退回的进项税额= Yuan 进项税额减免税额借款:主营业务成本 Dai :应交税额,应交增值税(进项税额转移) Chu )5.出口退税按照规定的退税率计算: Jie :其他应收款-应收出口退税贷款:应付 Shui 应付费用增值税(出口退税)6。 Shou 出口退税:借款:银行存款贷款:其他 Ta 应收账款-应收出口退税2.消费税退税 Tui 税额=出口额*消费退税率1。 Bao 海关出口后申请出口退税。借款:其他应收款- Ying 收到出口退税贷款:主要业务成本2.收到退税 Huan 消费税借款:银行存款贷款:其他应收款 Kuan ——应收出口退税

外贸出口企业如何核算? ?

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购买商品:借入:库存商品,借入:应付税款— Ying 支付增值税,进项税,贷款:银行存款或应 Fu 帐户出口按以下汇率转换为人民币值:借方:白银 Xing 存款-外币账户或应收账款,贷款:主要业务 Shou 所得税和返利差额:借款:主营业务成本, Dai :应付税款—应交增值税—进项税转出 Zhuan 成本:借入:主营业务成本,借入:库存退税 Kuan 批准后,付款尚未到达:借款:应收补贴补贴-出口退款 Shui ,贷款:应付税款-应付增值税-出口退税 Jin 帐户:借方:银行存款,贷款:应收补贴- Chu 如果退税批准有免税额:借入:应付税款-应付增加款 Zhi 扣除用于出口的国内产品的应付税款,贷项:应付税款- Ying 支付的增值税,出口退税和海运应抵消销售收入, Mian 输入税款时:借入:主营业务收入,借贷:银行存款 Kuan 或应付外币与人民币汇率之间的汇率差额 Jian 银行扣除,借方财务费用,汇兑损失和溢价。也 Yao 注意免税和退税的期限(有关于税收的规定)

外贸会计请进:关于应收账款的会计处理

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汇率差额计入财务费用。

《外贸会计》-丁元林第六章应收款项及预付款第四节坏账损失

一、坏账损失的确认

呆账指公司无法收回或收回可能性很小的应收账款。坏账给企业造成的损失称为坏账损失。

企业确认坏账损失的条件如下:首先,由于破产或债务人死亡,应收账款在破产财产或遗产清偿后仍无法收回。第二是债务人长期未履行债务偿还义务,有充分的证据表明应收账款无法收回或收回的可能性极小。

已确认为坏账的公司应收款并不表示公司已放弃追索权。一旦恢复,应及时将其记录在帐户中。

二、坏账损失的核算

坏账损失的核算方法有两种:直接核销法和备抵法。

(1)直接核销法的会计处理

直接核销方法是指在实际发生坏账时确认坏账损失,核算当期损益,同时冲销应收账款的会计方法。

[示例]上海食品进出口公司应向广昌公司支付9000元。在过去的三年中,由于该公司濒临破产,因此无法收回这些账目,并将其转为坏账损失。进行如下输入:

借款:资产减值损失-坏账损失9 000.00

贷款:应收账款-广昌公司9 000.00

如果应收账款被视为坏账损失,且全部或部分已收回,应根据实际收回的金额,将“应收账款”科目记入借方,计入“资产减值损失”科目;记录后,从“银行存款”帐户中扣除并在“应收帐款”帐户中贷记。

这种会计方法简单易行。但是,本期发生坏账损失的原因是前期信贷销售,影响了收支比例。因此,此方法仅适用于应收账款较少且极不产生坏账损失的小型企业。

(2)津贴额的核算方法

备抵法是指定期预计坏账损失并形成坏账准备的方法。当应收款确认为坏账时,将其用于冲销坏账准备,同时冲销相应的应收账款。

企业应定期或至少在每年年底分析各种应收款的可收回性,并预测可能的坏账损失。对于无法确定收回的应收账款,计提坏账准备。计提坏账准备的方法由企业自行决定。企业应当制定坏账准备政策,明确坏账准备的范围,提取方式,账龄划分和提取比例,并报管理部门批准。呆账准备金的确定方法一经确定,不得随意变更。

外贸企业采用备抵法核算坏账时,必须首先按期估计坏账损失。有三种预测坏账损失的方法:应收账款百分比,账龄分析和销售百分比。

1,应收款项余额百分比法指根据会计期间末应收款项余额,预计坏账率,预计坏账损失,计提坏账准备的方法。会计期末可以提取的应收账款包括应收账款,应收外汇账款和其他应收款。

该公司根据会计期末应收帐款的余额估算的坏账损失是“坏账准备”科目的期末余额。在计提当期准备金时,还应考虑“坏账准备”科目的原始余额。计算公式如下:

本期应计提的坏账准备=估计的坏账损失-“坏账准备”科目贷方

预计坏账损失=期末各应收款账户余额×估计坏账准备金率

[示例]全球化学品进出口公司使用应收账款余额的百分比法计提坏账准备。该公司3月31日的“应收帐款”,“外汇应收帐款”和“其他应收帐款”帐户余额分别为50万元,55万元和2万元,预计坏账准备金率为5‰。 “坏账准备”科目所属的“应收账款”,“外汇应收账款”和“其他应收款”的余额分别为贷方余额1,350元,1200元和借方余额720元。 。呆账准备金应如下:

本期应收账款坏账准备= 500 000×5‰-1 350 = 1 150(元)

本期应收外汇款项坏账准备= 550 000×5‰-1 200 = 1 550(元)

本期其他应收款坏账准备= 20000×5‰-(-720)= 820(元)

根据计算结果,输入如下:

借款:资产减值损失-坏账损失3 520.00

贷款:坏账准备-应收帐款1 150.00

贷款:坏账准备-应收外汇账款1 550.00

贷款:坏账准备-其他应收款820.00

当一家公司遭受坏账损失时,它将从“坏账准备金”帐户中扣除,并贷记“应收账款”或“外汇应收账款”,“其他应收款”和其他账目。

2.账龄分析法是指根据会计期间期末应收账款余额的账龄长短以及不同账龄的估计坏账率,估计的坏账损失计提坏账准备的方法。 。账龄是指客户欠账的时间。这种方法认为欠款单位拖欠的日期越长,收回账款的可能性越小,坏账的可能性就越大,应计提的坏账准备就越多。

账龄分析法的具体计算方法是将应收违约日期的长度划分为多个阶段,并根据历史数据和经验确定每个阶段的坏账损失率,以预测坏账损失。此方法与应收帐款的百分比方法相同,并且还应考虑坏账准备金帐户的原始余额。

[示例]上海食品进出口公司采用时效分析方法。截至2010年3月31日,“应收账款”账户余额为476,850元,“呆账准备金应收账款”账户余额为2210元。基于账龄的估计坏账损失如图6-1所示。

呆账准备金的计算方法如下:

本期计提坏账准备5140-2210 = 2930(元)

根据计算结果,输入如下:

借款:资产减值损失-坏账损失2 930.00

贷款:坏账准备-应收帐款2 930.00

“坏账准备”是资产帐户。它是“应收帐款”,“外汇应收帐款”,“高级帐户”和“其他应收款”帐户的扣除科目,这些科目用于会计应收账款的坏账准备。企业按照规定计提坏账准备的,计入帐户。发生坏账损失时,计入帐户借方;期末余额通常记入贷方,这意味着尚未冲销的坏账准备已被提取。如果期末余额记入借方,则表明坏账损失超过了坏账准备的金额。在“坏账准备”科目下,应分别设置“应收账款”,“外汇应收账款”,“预付账款”和“其他应收款”的分类账。

3.销售百分比法指根据信贷销售金额和估计的坏账准备金率,估计的坏账损失计提坏账准备的方法。此方法考虑到坏账仅与由于信贷销售而产生的本期应收账款有关,而与以前的信贷销售无关。本期信贷销售金额越大,发生的坏账损失就越多。

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