国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知外贸企业发票时间?

发布时间 : 2021/02/18 03:18

各省、自治区、直辖市和计划单列市国度税务局:

为进一步增强出口退税管理,进步出口退税工作服从,根据《国度税务总局关于使用增值税专用发票电子信息考核出口退税有关事项的通知》(国税函〔2003〕995号)和!《国度税务总局关于出口货品专用税票电子信息考核有关问题的通知》(国税函〔2003〕1392号)文件划定,经研究,国度税务总局决定对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品(以出口货品报关单〈出口退税专用联〉上注明的出口日期为准,下同)使用增值税专用发票认证信息考核办理出口退税。现将有关事项通知如下:

一、对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品,外贸企业向其主管退税机构申报办理退税时,须按2004年新版出口退税电子申报系统录入以增值税专用发票(或普通发票)内容为主的进货凭据数据,不再录入增值税“税收(出口货品专用)缴款书”或“出口货品完税分割单”(以下简称增值税专用税票)的内容,但对国税函〔2003〕1392号文件第二条划定的出口货品仍需录入增值税专用税票号码。

二、对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品,退税机构在考核退税时,凡外贸企业提供2003年8月1日(以开票日期为准)以后增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须通过2004年新版出口退税考核系统考核。考核无误的方可按现行出口退税划定退税;凡外贸企业提供2003年8月1日(以开票日期为准)从前开具的增值税专用发票或普通发票,仍按国税函〔2003〕1392号文件第二条的划定考核办理退税。

三、对机电产品中标企业2004年1月1日(以开票日期为准)以后申报退税时,提供的是增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,退税机构必须通过2004年新版出口退税考核系统与该增值税专用发票认证信息进行电子对审,对审无误的方可按现行出口退税划定退税;提供的黑白增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,退税机构仍应对该企业申报的增值税专用税票与总局下发的电子信息进行考核,考核无误,方可按现行划定办理退税。

四、退税机构使用增值税专用发票认证信息考核办理外贸企业(包括机电产品中标企业,下同)退税后三个月内,将该笔退税的增值税专用发票认证信息与按国税函〔2003〕995号文件有关划定取得的总局下传增值税专用发票考核、协查信息进行比对,比对不符的按下列划定处置:

(一)凡属于国税函〔2003〕995号文件第四条第一款划定协查有误发票信息或增值税!专用发票认证信息与考核、协查信息中符合发票、协查无误发票信息比对不符的,同等追回该笔出口货品已退税款。

(二)凡属于国税函〔2003〕995号文件第四条第二款划定,应立刻暂停办理该外贸企业退税业务,并按该条款的划定进行处置。

五、对下列外贸企业,退税机构在考核出口退税时按以下划定处置:

(一)对于2004年1月1日以后取得收支口经营权的外贸企业,退税机构自考核该企业申报第一笔出口退税业务的一年内,在按本通知第二、三条划定使用增值税专用发票认证信息电子对审通事后,暂不办理退税,必须按本通知第四条划定将增值税专用发票考核、协查信息与认证信息比对通事后,方可办理退税。

(二)对于按本通知二、三条划定使用增值税专用发票认证信息电子对审通事后,仍对外贸企业出口货品有疑问的,可暂不办理退税,待按本通知第四条划定将增值税专用发票考核、协查信息与认证信息比对通事后,办理退税。

六、增值税专用发票认证信息通报措施

(一)总局提供了《增值税专用发票认证信息导出与通报技能方案》(附件),各地应根据该方案,联合当地区出口退税考核、审批的管理模式,确定增值税专用发票认证信息通报措施,并于2004年2月5日前将当地区确定的增值税专用发票认证信息通报措施上报总局(信息中心)。

(二)各地制订的增值税专用发票认证信息通报措施必须切合以下原则:

1、增值税专用发票认证信息通报工作由各级国税局信息中心牵头负责,退税、流转税、征管部分予以配合,必须创建税务系统内部增值税专用发票认证发票信息通报的规矩,创建岗亭责任制和不对追究制度。

2、自2004年1月起,各级国税局信息中心必须实时将增值税专用发票认证信息通报给外贸企业的主管退税机构,详细措施由各地自定但必须确保可以或许实时办理退税。

七、外贸企业申报应退消耗税出口货品,退税机构仍按现行出口退税划定办理退税。

八、2004年开始使用增值税专用发票认证信息考核出口退税是出口退税管理的一项重要革新,各地应高度重视,认真抓好落实工作。同时,总局也将构成督查组对各地开展此项工作环境进行督查。

附件:《增值税专用发票认证信息导出与通报技能方案》

国 家 税 务 总 局

二○○四年一月二十一日

(稿件出处:国度税务总局提供)

附件

增值税专用发票认证信息导出与通报技能方案

根据出口退税有关划定,2004年1月1日以后报关出口的货品,将实行以增值税专用发票认证信息为主考核退税的措施。为配合出口退税考核系统考核增值税专用发票认证信息的要求,实现增值税专用发票认证信息实时有用的传输到退税部分,提供如下技能实现方案。

一、增值税专用发票认证信息导出

(一)使用单机版认证子系统的认证部分,从认证子系统按月(一个月可以导出多次)导出外贸企业发票认证信息。认证部分所需的外贸企业名单由退税部分提供。

第一步:数据归并。认证部分在导出认证数据前,将多台认证系统的数据归并到一台认证机上(类似于认证系统向考核系统传输数据方法,认证系统本身具有数据归并功能)。

第二步:导出数据。操作方法(附后),选中“只输出指定企业数据”选项后,从界面中的一样平常纳税人信息列表中选中本认证部分全部外贸企业名单。导出三个文本文件,文件名分别为控制文件(control.txt)、抵扣联数据文件(js002010.txt)、统计表文件(js002110.txt)。

第三步:修改文件名。出口退税考核软件只需要抵扣联数据文件,其他文件不需要。修改抵扣联数据文件名,文件名修改为本认证部分名称加导出日期。

第四步:数据汇总。认证部分在划定的时间内把数据文件上传(转交)区县税务机构。区县级税务机构把吸收到的数据文件存放在区县级服务器的一个特定的共享目次中。

(二)使用防伪税控税务端升级版软件(网络版)的地市,以区县或地市为单位按月从认证子系统(一个月可以导出多次)导出外贸企业发票认证信息,每个外贸企业(一样平常纳税人)导出一个XML文件,导出文件名定名规矩是本企业纳税人辨认号加导出文件日期。把导出的全部外贸企业发票认证信息文件存放在区县或地市服务器的一个特定的共享目次中。区县或地市所需的外贸企业名单由退税部分提供。

二、数据的通报模式

各地根据当地区出口退税考核、审批的管理模式,确定增值税专用发票认证信息通报模式。根据金税工程认证子系统和出口退税考核软件近况,我们总结了以下几种数据通报模式,重要是共享目次方法,供各地参考选用。

(一)退税部分在区县级

区县级税务机构汇总的认证信息文件存放在一个特定的共享目次中,出口退税考核软件可以直接访问该共享目次,读取文件。

(二)退税部分在地市级

1、使用单机版认证子系统的地方,各区县按要求通过网络(FTP、email等)方法,把汇总的数据文件上传到地市级服务器的共享目次中,出口退税考核软件可以直接访问该共享目次,读取文件。

2、使用网络版认证子系统的地方,地市级导出的数据文件直接存放在本级服务器的一个特定的共享目次中,出口退税考核软件可以直接访问该共享目次,读取文件。

(三)退税部分在省级

1、使用单机版认证系统的地方,各区县按要求通过网络(FTP、email等)等方法上传到省级服务器的一个特定的共享目次中,出口退税考核软件可以直接访问该共享目次,读取文件。

2、使用网络版认证系统的地方,地市级导出的数据文件可以通过网络(FTP、email等)方法上传到省级服务器的一个特定的共享目次中,出口退税考核软件可以直接访问该共享目次,读取文件。

从防伪税控认证子系统导出认证数据的方法

一、单机版认证子系统导出认证数据

进入防伪税控认证子系统,选择“向考核系统输出数据”菜单,选定“只输出指定企业数据”选项,如下图所示。

选取输出目次、认证月份(一个月可以导出多次数据)及要传出认证数据的外贸企业,然后点击“确定”即可传出该企业在选定月份的认证数据,传出数据文件格式与输出到考核系统的认证系统数据文件格式完全相同。

二、从网络版认证子系统导出认证数据

登录防伪税控税务端网络版系统,进入认证子系统主界面,选取“企业认证结果传出”菜单,如图所示。

选择传输方法为“申报进项数据(RZ00102)”、要传出认证数据的企业和认证月份时间,然后点击“确定”,如图所示。

在弹出的窗口中选择“保存”即可完成认证数据的导出過逞。

外贸企业发票认证时间

部分有用 成文日期:2004-1-21

解释: 条款失效。第六条(一)失效,政策实行限期已过。拜见:《国度税务总局关于公布已失效或废止的税收规定性文件目次的通知》(国税发〔2006〕62号文件宣布)。 附件失效,拜见:《国度税务总局关于升级增值税专用发票认证系统与出口退税考核系统数据接口等有关工作的通知》,国税函〔2004〕381号。 《国度税务总局关于修改部分税收规定性文件的通告》(国度税务总局通告2018年第31号)对本文进行了修改。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国度税务局:
为进一步增强出口退税管理,进步出口退税工作服从,根据《国度税务总局关于使用增值税专用发票电子信息考核出口退税有关事项的通知》(国税函〔2003〕995号)和!《国度税务总局关于出口货品专用税票电子信息考核有关问题的通知》(国税函〔2003〕1392号)文件划定,经研究,国度税务总局决定对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品(以出口货品报关单〈出口退税专用联〉上注明的出口日期为准,下同)使用增值税专用发票认证信息考核办理出口退税。现将有关事项通知如下:
一、对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品,外贸企业向其主管退税机构申报办理退税时,须按2004年新版出口退税电子申报系统录入以增值税专用发票(或普通发票)内容为主的进货凭据数据,不再录入增值税“税收(出口货品专用)缴款书”或“出口货品完税分割单”(以下简称增值税专用税票)的内容,但对国税函〔2003〕1392号文件第二条划定的出口货品仍需录入增值税专用税票号码。
二、对外贸企业2004年1月1日以后报关出口的货品,退税机构在考核退税时,凡外贸企业提供2003年8月1日(以开票日期为准)以后增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须通过2004年新版出口退税考核系统考核。考核无误的方可按现行出口退税划定退税;凡外贸企业提供2003年8月1日(以开票日期为准)从前开具的增值税专用发票或普通发票,仍按国税函〔2003〕1392号文件第二条的划定考核办理退税。
三、对机电产品中标企业2004年1月1日(以开票日期为准)以后申报退税时,提供的是增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,退税机构必须通过2004年新版出口退税考核系统与该增值税专用发票认证信息进行电子对审,对审无误的方可按现行出口退税划定退税;提供的黑白增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,退税机构仍应对该企业申报的增值税专用税票与总局下发的电子信息进行考核,考核无误,方可按现行划定办理退税。
四、退税机构使用增值税专用发票认证信息考核办理外贸企业(包括机电产品中标企业,下同)退税后三个月内,将该笔退税的增值税专用发票认证信息与按国税函〔2003〕995号文件有关划定取得的总局下传增值税专用发票考核、协查信息进行比对,比对不符的按下列划定处置:
(一)凡属于国税函〔2003〕995号文件第四条第一款划定协查有误发票信息或增值税!专用发票认证信息与考核、协查信息中符合发票、协查无误发票信息比对不符的,同等追回该笔出口货品已退税款。
(二)凡属于国税函〔2003〕995号文件第四条第二款划定,应立刻暂停办理该外贸企业退税业务,并按该条款的划定进行处置。
五、对下列外贸企业,退税机构在考核出口退税时按以下划定处置:
(一)对于2004年1月1日以后取得收支口经营权的外贸企业,退税机构自考核该企业申报第一笔出口退税业务的一年内,在按本通知第二、三条划定使用增值税专用发票认证信息电子对审通事后,暂不办理退税,必须按本通知第四条划定将增值税专用发票考核、协查信息与认证信息比对通事后,方可办理退税。
(二)对于按本通知二、三条划定使用增值税专用发票认证信息电子对审通事后,仍对外贸企业出口货品有疑问的,可暂不办理退税,待按本通知第四条划定将增值税专用发票考核、协查信息与认证信息比对通事后,办理退税。
六、增值税专用发票认证信息通报措施
(一)总局提供了《增值税专用发票认证信息导出与通报技能方案》(附件),各地应根据该方案,联合当地区出口退税考核、审批的管理模式,确定增值税专用发票认证信息通报措施,并于2004年2月5日前将当地区确定的增值税专用发票认证信息通报措施上报总局(信息中心)。
(二)各地制订的增值税专用发票认证信息通报措施必须切合以下原则:
1.增值税专用发票认证信息通报工作由各级税务局信息中心牵头负责,退税、货品和劳务税、征管部分予以配合,必须创建税务系统内部增值税专用发票认证发票信息通报的规矩,创建岗亭责任制和不对追究制度。
2.自2004年1月起,各级税务局信息中心必须实时将增值税专用发票认证信息通报给外贸企业的主管退税机构,详细措施由各地自定但必须确保可以或许实时办理退税。
七、外贸企业申报应退消耗税出口货品,退税机构仍按现行出口退税划定办理退税。
八、2004年开始使用增值税专用发票认证信息考核出口退税是出口退税管理的一项重要革新,各地应高度重视,认真抓好落实工作。同时,总局也将构成督查组对各地开展此项工作环境进行督查。
附件: 《增值税专用发票认证信息导出与通报技能方案》

国度税务总局
二〇〇四年一月二十一日

bai 贸企

业出口退税增

值税 发票

du

证期限为180

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zhi

发票自

dao

开票之日起30日内

认证。

值税专用发票是

由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

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